증여세 계산에서 성인 자녀가 부모에게 현금 2억원을 처음 받는다면, 일반공제 5천만원과 기한 내 신고세액공제를 적용한 세금은 1,940만원입니다. 같은 아버지가 10년 안에 1억원씩 두 번 주어도, 아래 조건에서는 두 번 낼 세금의 합계가 같습니다.

국내 거주자인 성인 자녀가 받고, 직전 10년 동안 직계존속에게 받은 증여와 사용한 공제가 없다고 가정했습니다. 혼인·출산 추가공제는 적용하지 않고, 자녀가 받은 돈에서 세금을 냅니다. 두 번 나누는 사례는 각 증여를 기한 내 신고하며 현행 세법이 유지된다는 조건입니다.

2억원을 받았는데 세율표에는 20%가 보입니다. 그대로 곱하면 4천만원이지만, 실제 계산은 그보다 여러 단계를 거칩니다. 공제한 뒤 남은 금액에 누진세율을 적용하고, 마지막으로 신고세액공제를 빼야 합니다.

받는 금액에 따른 차이와 나눠 받는 시점에 따른 차이를 각각 계산해 보겠습니다. 아래 금액은 실제 가족의 거래 내역이 아닌 가상 사례이며, 법령과 국세청 자료는 2026년 10월 11일에 확인했습니다.

증여세 계산은 받은 돈에서 공제를 빼는 데서 시작합니다

세율을 곱하는 금액을 ‘과세표준’이라고 합니다. 현금 2억원을 받고 일반공제 5천만원을 온전히 쓸 수 있다면, 과세표준은 1억5천만원입니다. 받은 돈 2억원 전체에 20%를 곱하지 않습니다.

여기서 5천만원은 세금에서 빼는 금액이 아닙니다. 세금을 매길 재산에서 빼는 금액입니다. 공제할 재산과 공제할 세금을 구분하면 계산 순서가 훨씬 단순해집니다.

관계에 따라 공제액이 달라지는 기준은 앞서 정리한 증여세 면제 한도에서 이어 볼 수 있습니다. 이 표는 그중 성인 자녀의 일반공제 5천만원만 적용한 계산입니다.

표의 납부세액에는 기한 내 신고에 따른 3% 공제를 반영했습니다. 다른 세액공제나 가산세는 없고, 부모가 세금을 대신 내 주는 상황도 포함하지 않았습니다. 같은 2억원이라도 이 조건이 달라지면 납부액이 달라질 수 있습니다.

일반공제 5천만원은 받을 때마다 새로 생기지 않습니다. 평생 한도가 아니라 증여일 전 10년간 사용액을 따지는 한도입니다.

상속세 및 증여세법 제53조는 직전 10년 동안 사용한 공제를 함께 따집니다. 올해 처음 5천만원을 공제받았다면, 다음 해 같은 관계에서 또 5천만원을 빼는 식으로 계산할 수 없습니다.

미성년 자녀, 비거주자, 조부모가 주는 돈, 혼인·출산 공제가 적용되는 경우도 이 표와 구분해야 합니다. 우선 자신이 어느 조건에 해당하는지 정한 뒤, 그 조건에 맞는 과세표준을 구하는 순서입니다.

과세표준을 구했으면 다음은 세율입니다. 증여액이 두 배가 됐는데 세금은 네 배가 되는 이유도 이 단계에서 드러납니다.

2억원의 세금이 4천만원이 되지 않는 이유입니다

증여세는 초과누진세율을 씁니다. 과세표준이 1억원 이하인 부분에는 10%, 1억원을 초과해 5억원까지인 부분에는 20%를 적용합니다. 더 높은 구간에는 30%·40%·50%가 이어지지만, 위 표의 사례는 앞의 두 구간에 들어갑니다.

2억원 증여 사례의 과세표준은 1억5천만원입니다. 처음 1억원에서 1천만원, 그다음 5천만원에서 1천만원이 나옵니다. 더하면 산출세액 2천만원입니다.

산출세액은 세율까지 적용했지만 신고세액공제 등은 아직 빼지 않은 세금입니다.

세율표의 ‘누진공제 1천만원’을 써도 같은 결과입니다. 1억5천만원에 20%를 곱한 3천만원에서 1천만원을 빼면 됩니다. 앞선 낮은 세율 구간을 한 번에 반영하는 계산법이라, 구간별로 계산한 뒤 다시 누진공제를 빼면 이중으로 차감하게 됩니다.

마지막 60만원은 산출세액 2천만원의 3%입니다. 증여받은 돈 2억원의 3%를 빼는 계산이 아닙니다. 다른 공제 등이 있다면 신고세액공제를 계산하는 순서와 금액도 함께 확인해야 합니다.

다음 차트에서는 1억원과 2억원 막대를 비교해 보세요. 받은 금액은 두 배지만 납부세액은 485만원에서 1,940만원으로 네 배가 됩니다. 정액 공제의 비중이 줄고, 과세표준 일부에 더 높은 세율이 붙기 때문입니다.

세금을 받은 돈에서 낸다면 1억원 증여 뒤 남는 돈은 9,515만원, 2억원 증여 뒤 남는 돈은 1억8,060만원입니다. 자녀가 사용할 예산을 잡을 때는 이 차이도 함께 봐야 합니다.

부모가 보내는 금액과 자녀에게 최종적으로 남길 금액은 서로 다릅니다. 자녀에게 세후 2억원을 남기려는 경우라면, 이 글의 ‘2억원을 보내는 사례’를 그대로 쓰면 안 됩니다. 세금까지 대신 부담해 주는 경우 추가 증여 문제도 검토해야 합니다.

그렇다면 1억원씩 나눠서 보내면 매번 485만원만 내면 될까요. 이번에는 금액 대신 증여 이력을 바꿔 보겠습니다.

같은 아버지가 1억원씩 두 번 주면 두 번째 세금이 커집니다

아버지가 2026년 10월에 1억원을 주고, 2027년 10월에 1억원을 더 주는 상황을 가정하겠습니다. 두 번 모두 기한 내 신고하고, 그 사이 다른 증여는 없으며 현행 공제·세율이 유지된다고 놓았습니다.

첫 번째는 앞의 표와 같습니다. 1억원에서 일반공제 5천만원을 빼고, 산출세액 500만원에서 신고세액공제 15만원을 뺍니다. 첫 납부액은 485만원입니다.

두 번째는 처음부터 다시 시작하지 않습니다. 법 제47조 제2항에 따라, 해당 증여일 전 10년 이내 동일인에게 받은 증여재산가액의 합계가 1천만원 이상이면 앞선 금액을 합산합니다. 이 사례의 앞선 1억원은 합산 대상입니다.

합친 증여액 2억원에서 일반공제 5천만원을 빼면 과세표준은 1억5천만원입니다. 여기에 누진세율을 적용한 산출세액은 2천만원입니다. 공제 5천만원을 회차마다 한 번씩, 총 1억원 빼지 않는 점이 핵심입니다.

그렇다고 두 번째에 2천만원을 전부 다시 내는 것도 아닙니다. 법 제58조의 납부세액공제로 앞선 증여의 세금을 조정합니다. 이때 기준은 먼저 실제 낸 485만원이 아니라, 앞선 증여의 산출세액 500만원입니다.

납부세액공제에는 비례 한도도 있습니다. 이 사례에서는 합산 산출세액 2천만원에 ‘앞선 과세표준 5천만원 ÷ 합산 과세표준 1억5천만원’을 곱한 한도가 500만원보다 큽니다. 따라서 앞선 산출세액 500만원 전부를 공제합니다.

남은 1,500만원에서 이번 신고세액공제 3%인 45만원을 빼면, 두 번째 납부액은 1,455만원입니다. 먼저 낸 485만원과 더하면 총 1,940만원으로, 2억원을 한 번에 준 사례와 같습니다.

두 막대는 각각 1억원을 받은 회차의 납부액입니다. 두 번째 막대가 세 배인 이유는 앞선 공제 사용과 증여액을 합산했기 때문입니다. 돈을 보낸 횟수만 늘려서는 계산이 초기화되지 않습니다.

현금이 나가는 시점은 달라집니다. 한 번에 주면 1,940만원을 한 번에 부담하고, 나눠 주면 485만원과 1,455만원으로 나뉩니다. 다만 이 계산에는 납부 시점 차이에서 생기는 이자나 투자수익을 넣지 않았습니다.

분할 증여의 결과를 모든 경우에 같다고 일반화할 수도 없습니다. 증여 간격, 적용 법령, 공제 사용, 다른 재산의 증여가 달라지면 새로 계산해야 합니다. 이 비교가 보여 주는 것은 같은 조건에서 10년 안에 나눠 주는 것만으로는 총세금이 줄지 않는다는 점입니다.

부모가 번갈아 보내도 확인할 이력이 남습니다

아버지가 1억원, 어머니가 1억원을 주면 각각 따로 계산할 수 있다고 생각하기 쉽습니다. 하지만 법 제47조 제2항은 증여자가 직계존속이면 그 배우자까지 동일인에 포함합니다. 서로 혼인 중인 부모가 번갈아 주는 경우에도 이 합산 규정을 확인해야 합니다.

일반공제 역시 부모 각각에게 5천만원씩 새로 주어지는 구조가 아닙니다. 직계존속으로부터 받은 증여에 적용한 공제의 직전 10년 사용액을 함께 봅니다. 보내는 계좌 이름만 나누어 계산하면 공제와 합산을 모두 놓칠 수 있습니다.

다만 모든 가족을 무조건 한 사람으로 합치는 것은 아닙니다. 과거 증여액을 합산하는 범위와 공제 사용액을 합산하는 범위는 따로 확인해야 합니다. 조부모 증여까지 섞인 경우에 위의 ‘같은 아버지’ 계산을 그대로 확대하면 안 됩니다.

계산 전에 날짜, 준 사람, 받은 재산가액, 적용한 공제, 당시 산출세액을 함께 정리해 두면 도움이 됩니다. 실제 납부 영수증의 금액만 보고 앞선 산출세액을 대신 입력하지 않는 것도 중요합니다.

받은 돈이 갚아야 할 대여금이라면 사실관계부터 달라집니다. 가족 사이에서 빌린 돈을 검토하는 분은 무이자 차용 한도와 이익 계산을 함께 보세요. 차용증 한 장이 있다는 이유만으로 실제 증여가 대여로 바뀌지는 않습니다.

신고기한도 받은 날부터 단순히 90일을 세는 방식이 아닙니다. 법 제68조는 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내를 기본 신고기한으로 정합니다. 실제 마감일은 휴일에 따른 기한 연장 여부까지 확인해야 합니다.

신고서에서는 재산에서 빼는 일반공제, 앞선 산출세액을 조정하는 납부세액공제, 기한 내 신고에 따른 신고세액공제가 서로 다른 칸을 차지합니다. 비슷한 이름이어도 같은 공제가 아니므로, 계산 순서를 유지하는 것이 중요합니다.

자녀에게 2억원 줄 때, 증여세 계산에서 확인할 값입니다

이 사례의 결론은 세 숫자로 정리됩니다. 일반공제 뒤 과세표준은 1억5천만원, 세율을 적용한 산출세액은 2천만원, 기한 내 신고세액공제 뒤 납부액은 1,940만원입니다.

• 처음 1억원을 받을 때는 485만원입니다. 직전 10년 공제를 사용하지 않은 성인 거주 자녀라는 조건이 붙습니다.
• 같은 아버지에게 10년 안에 1억원을 더 받으면, 위 사례의 두 번째 납부액은 1,455만원입니다.
• 두 번의 합계는 1,940만원입니다. 앞선 실제 납부액과 산출세액을 구분해야 이 값이 맞습니다.
• 부모의 계좌를 나누기 전에 증여일과 가족관계, 과거 공제 내역을 먼저 확인해야 합니다.

자신의 증여세를 계산할 때는 이번에 받는 돈과 함께, 직전 10년 동안 누구에게 얼마를 받았고 어떤 공제를 썼는지를 준비하는 편이 정확합니다. 그 이력이 위 가정과 다르면 표의 결과도 달라집니다.

다음 글에서는 증여세 신고기한을 날짜별로 계산하고, 기한을 놓쳤을 때 확인할 항목을 다루겠습니다.

이어서 볼 글

• 증여세 면제 한도 — 관계별 일반공제와 혼인·출산 추가공제의 범위
• 무이자 차용 한도와 이익 계산 — 가족 간 대여에서 별도로 살펴볼 이자 이익

업데이트 · 2026년 10월 11일

일반적인 제도 설명과 가상 계산입니다. 실제 증여는 거주자 여부·가족관계·기존 증여·추가공제·세금 부담자에 따라 달라집니다. 개인별 신고액 확정이나 절세 효과를 보장하지 않습니다.

원 단위로 계산한 뒤 만원으로 정확히 환산했으며, 본문과 차트에 반올림한 금액은 없습니다. 2027년 분할 사례는 2026년 10월 11일 확인한 법령이 유지된다는 가정입니다.

참고자료

• 국세청 증여세 계산 흐름도

• 상속세 및 증여세법 제26조·누진세율

• 같은 법 제47조·10년 합산

• 같은 법 제53조·증여재산 공제

• 같은 법 제58조·납부세액공제

• 같은 법 제68조·신고기한

• 같은 법 제69조·신고세액공제

• 같은 법 제55조·과세표준

• 같은 법 제56조·증여세율

• 시행령 제46조·공제 순서

• 시행령 제65조의2·신고세액공제