사내대출 이자 세금은 대출을 받는 사람 대부분이 계산해 보지 않는 항목입니다. “무이자"라는 말이 세금까지 없다는 뜻으로 읽히기 때문입니다.

세법은 다르게 봅니다. 회사에서 싸게 빌린 만큼을 월급으로 치고 소득세를 매깁니다. 이 글은 그 금액을 기준 4.6%가 계속 적용된다는 가정으로 회사별·세율 구간별로 계산한 표입니다.

기준 4.6%가 계속 적용된다고 가정하면 5억원 무이자는 해마다 2,300만원짜리 급여입니다. 세율 38% 구간이면 세금 961만원, 무이자의 실효 금리는 1.92%입니다.

세법은 싸게 빌린 만큼을 월급으로 봅니다

소득세법 시행령 제38조 제1항 제7호의 문장은 이렇습니다. “종업원이 주택의 구입·임차에 소요되는 자금을 저리 또는 무상으로 대여 받음으로써 얻는 이익.”

이 글은 얼마나 싸게 빌렸는지의 기준을 법인세법 시행규칙 제43조 제2항의 당좌대출이자율 연 4.6%로 가정해 계산했습니다. 같은 조 제4항의 5년 초과는 대여일부터 사업연도 말까지 경과기간을 뜻하므로 약정 기간만으로 이 조문을 적용할 수 없습니다. 다만 이 법인세 기준이 개인 근로소득 산정에 적용되는 방법과 실제 회사 원천징수 기준은 확인하지 못했습니다.

회사별로 넣어 보면 이렇습니다

조건은 8월 30일(삼성전자)과 7월 31일(한국경제) 보도 기준이고, 한도를 전부 빌린 첫해에 기준 4.6%가 적용된다는 가정의 계산입니다.

세금은 세율 구간이 정합니다

가산액(기준 4.6% 가정)에 본인의 한계세율을 곱하고 지방소득세 10%를 더하면 세금입니다. 과세표준 5,000만8,800만원은 24%, 8,800만1억 5,000만원은 35%, 1억 5,000만~3억원은 38%입니다.

세금을 대출액으로 나누면 실효 금리가 됩니다. 두나무 무이자는 1.211.92%, 삼성전자 1.5%는 2.322.80%입니다. 은행 주택담보대출 평균 4.48%(한국은행 7월)보다는 여전히 낮습니다.

세금이 0인 경우가 둘 있습니다

조문과 국세청 안내가 근거입니다. 둘 다 회사가 대기업이냐, 누가 빌려주느냐로 갈립니다.

기금은 근로복지기본법 제62조에 따라 주택구입자금을 보조·지원할 수 있는 별도 법인입니다. 2024년 기금 법인의 주택 대부는 4조 7,367억원, 6만 3,723명이었습니다(뉴시스 6월 10일).

여기부터는 제 해석입니다. 상속세 및 증여세법 제41조의4는 타인에게서 싸게 빌린 이익도 증여로 보지만, 제3항이 특수관계가 아닌 거래엔 “거래의 관행상 정당한 사유가 없는 경우"에만 적용한다고 정합니다. 정관대로 집행하는 복지 융자는 여기에 걸리지 않는다고 봅니다.

대출 약정서의 대주 이름을 보면 갈립니다

대주가 회사면 제38조의 근로소득, 대주가 “○○사내근로복지기금"이면 비과세 쪽입니다. 삼성전자 5억원 대출은 어느 쪽인지 보도에 없어서, 앞 글 삼성전자 사내대출에서는 회사 재원(과세)을 가정해 계산했습니다.

Q&A — 사내대출 이자 세금에서 많이 묻는 3가지

Q1. 세금을 내가 따로 신고하나요?

저리 대여 이익은 근로소득이라 회사가 급여에 합산해 원천징수하고 연말정산에 반영하는 구조입니다. 급여명세서에 항목이 없다면 급여 담당에게 물어보는 게 빠릅니다.

Q2. 은행에서 빌리고 회사가 이자를 지원하는 방식(카카오·네이버)도 같나요?

회사가 대신 낸 이자는 그 금액 자체가 급여 성격이라 같은 원리로 근로소득에 들어간다고 봅니다. 이 부분은 해석이며 회사 처리 기준이 우선입니다.

Q3. 기준 이자율 4.6%는 항상 그대로인가요?

이 글은 4.6%가 계속 적용된다고 가정해 계산했습니다. 법인세법 시행규칙 제43조 제4항의 5년 초과는 대여일부터 사업연도 말까지 경과기간을 뜻해 약정 기간만으로 정해지지 않고, 이 법인세 기준이 개인 근로소득 산정에 적용되는 방법은 확인하지 못했습니다. 실제 세액은 회사 급여 담당의 기준과 약정으로 확인해야 합니다.

회사 안내에 금리와 한도만 나와 있다면, 급여에 더해지는 금액은 대출 잔액에 기준 이자율과 실제 금리의 차이를 곱해 따로 계산해 봐야 합니다.

회사마다 금리·한도와 대주(회사 또는 사내근로복지기금)가 달라 결과가 갈립니다. 사내대출이 있는 회사를 비교할 때는 금리로 줄어드는 이자와 근로소득으로 늘어나는 세금을 함께 확인해야 실제 차이를 알 수 있습니다.

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업데이트 · 세법 조문은 국가법령정보센터 2026년 7월 1일 시행 기준, 회사별 조건은 2026년 7월 31일 한국경제·8월 30일 경향신문 보도, 두나무 5억 무이자 유지는 8월 25일 시사온 보도 기준입니다. 2026년 10월 3일 세금 계산의 가정 범위를 바로잡았습니다.

변경 가능성 · 세금은 한계세율×1.1로 단순 계산했고 세액공제·다른 소득은 반영하지 않았습니다. 가산액은 한도 전액을 첫해 내내 빌리고 기준 4.6%가 적용된다는 가정이며 잔액이 줄면 함께 줄어듭니다. 법인세 기준이 개인 근로소득 산정에 적용되는 방법과 회사 원천징수 기준은 확인하지 못했고, 기금 융자의 증여세 적용 여부는 제 해석입니다.

세무 자문이 아니며 조문과 보도로 계산한 값입니다. 실제 과세는 회사 처리와 개인 사정에 따라 다릅니다.